Статья
Налоги селлера в 2026 году: чек-лист из 10 пунктов
Ошибки в налогах могут возникать даже у добросовестного продавца: достаточно неверно определить сумму или дату дохода. Проверьте десять пунктов, чтобы найти возможные риски в своём учёте.
1. Учитывайте выручку до удержаний
На УСН доход — выручка от продажи, а не выплата после комиссии, логистики и других удержаний. Если покупатели заплатили 1 млн рублей, а площадка перечислила 700 тысяч, доход до корректировок составляет 1 млн. Предъявленный покупателю НДС в доходы УСН не включается.
2. Проверьте дату признания дохода
При агентской модели нельзя автоматически ориентироваться только на банковскую выписку. ФНС рекомендует учитывать доход на дату поступления оплаты покупателя маркетплейсу. Сверьте порядок учёта с договором и отчётами площадки.
3. Контролируйте порог освобождения от НДС
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года освобождение от НДС на УСН не применяется. Порог снижается: в 2027 году — до 15 млн, с 2028 года — до 10 млн рублей.
4. Следите за доходом ежемесячно
При превышении 20 млн рублей в течение 2026 года НДС нужно исчислять с первого числа следующего месяца. Например, превышение в августе означает начало уплаты с сентября.
5. Сравните варианты НДС
При выполнении условий в 2026 году доступны специальные ставки: 5% — при доходах свыше 20 млн до 272,5 млн рублей включительно, 7% — свыше 272,5 млн до 490,5 млн. Вычета входного НДС по ним нет. Альтернатива — общие ставки, включая 22%, с вычетами при соблюдении требований. Выбор стоит делать по расчёту.
6. Не вычитайте расходы на УСН «Доходы»
Комиссия площадки не уменьшает доход на этом объекте. На УСН «Доходы минус расходы» её можно учитывать в расходах при соблюдении установленных условий. Сравните оба варианта на своих цифрах.
7. Проверьте правомерность патента
При совмещении УСН и ПСН доходы суммируются для проверки соответствующих лимитов. Лимит ПСН в 2026 году — 20 млн рублей. Патент на розничную торговлю не покрывает дистанционные продажи, но для реализации собственной продукции по производственному патенту возможны другие правила.
8. Соблюдайте ограничения для самозанятых
НПД не подходит для перепродажи закупленных товаров. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Даже для продукции собственного изготовления нужно проверить ограничения, включая обязательную маркировку и подакцизные товары.
9. Учитывайте возвраты и дополнительные выплаты
Возвраты отражайте в периоде возврата денег покупателю. Компенсации скидок и другие выплаты площадки проверяйте отдельно: их учёт зависит от условий и документов.
10. Оцените риск дробления бизнеса
Несколько ИП или компаний сами по себе не означают нарушение. Риск возникает при искусственном разделении единого бизнеса преимущественно ради снижения налогов. Проверьте самостоятельность участников и деловую цель разделения.
Если нашли неоднозначные пункты, начните со сверки отчётов площадок, налогового учёта и договоров.
Найти официальные разъяснения поможет бесплатный ИИ-консультант «Новаторикс». Задайте вопрос своими словами и проверьте документы по ссылкам в ответе.
Сервис доступен: на сайте, в MAX и в Telegram.
Чек-лист подготовлен по состоянию на октябрь 2026 года. Применение нормы зависит от налогового режима, договора и обстоятельств бизнеса.
💬 Попробуйте «Новаторикс»
Задайте вопрос бесплатному ИИ-консультанту:
🌐 Веб-версия · Бот в MAX · Бот в Telegram
Следите за новостями и полезными разборами:
Коротко о Новаториксе
Новаторикс — бесплатный ИИ-консультант для предпринимателей. Он отвечает на вопросы о работе с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом и Авито, о налогах, маркировке, сертификации и мерах поддержки — на основе официальных и проверенных источников.
Консультант работает в Telegram, MAX и на сайтах центров «Мой бизнес» при поддержке Министерства экономического развития Российской Федерации.